02 Ago ¿Todo listo para presentar el impuesto de sociedades 2023?

En este post vamos a explicar las principales características del impuesto de sociedades, además de detallar su funcionamiento y las novedades que presenta este 2023. En este artículo explicamos de forma sencilla, clara y precisa los puntos clave de este impuesto para comprender la importancia de realizarlo de forma eficiente y sin errores en tu establecimiento hotelero.  

El impuesto de sociedades, también conocido como impuesto sobre beneficios, es un impuesto de carácter directo y de naturaleza personal que grava la rentas de las sociedades y entidades con personalidad jurídicas propia, que residan en territorio español, por lo que aplica también a sociedades civiles con objeto mercantil, asociaciones, fundaciones y, por supuesto, hoteles. Es decir, grava los beneficios que ha obtenido tu empresa una vez deducidos los gastos desarrollados por la misma y los posibles incrementos de patrimonio. 

Cómo funciona el impuesto de sociedades

El impuesto de sociedades general se presenta entre el 1 y 25 de julio, esta fecha corresponde a los 6 meses posteriores a la conclusión del periodo impositivo.

Los modelos tributarios vinculados al impuesto de sociedades son: 

• Modelo 200 para el impuesto de sociedades general. Es el que utiliza la mayor parte de las empresas. Son aquellas cuyo ejercicio coincide con el año natural. Su presentación es del 1 al 25 julio. 
• Modelo 202 para pagos fraccionados. Entre los días 1 al 20 de abril, octubre y diciembre se realizan lo pagos a cuenta del impuesto de sociedades.
• Modelo 220: sirve para entidades en régimen de consolidación fiscal. Presentación del 1 al 25 de julio.
• Cálculo de la base imponible: el impuesto se aplica sobre los beneficios netos de la empresa, deduciéndose la base imponible negativa de ejercicios anteriores. Por lo que es importante mantener una contabilidad precisa y actualizada para que obtener el resultado de la base imponible que una vez multiplicado por el tipo de gravamen nos dará la cuota íntegra. 

Tipo de gravamen aplicables:  

• Tipo de gravamen general: es el 25%, que es el tipo aplicable a sociedades anónimas y sociedades limitadas. 
• Tipos de gravamen especiales, entre los que destacan: 

1. Pymes, microempresas y entidades de reducida dimensión: 23%, un tipo reducido introducido el 1 de enero de 2023 para sociedades y entidades cuya cifra de negocios en el año anterior sea inferior a 1 millón de euros.
2. Sociedades de nueva creación (excepto las que deban tributar a un tipo inferior), que realicen actividades económicas, en el primer período impositivo en que la base imponible resulte positiva y en el siguiente: 15%.
3. Cooperativas fiscalmente protegidas: 20% (los resultados extra-cooperativos irán al tipo general).
4. Entidades sin fines lucrativos que apliquen el régimen fiscal previsto en la Ley 49/2002: 10%.
5. Sociedades y Fondos de Inversión y Fondos de activos bancarios: 1%. 

Novedades fiscales 2023 para las pymes, startups o empresas de nueva creación que facturan hasta 1 millón de euros

1. La reducción del 25% al 23% del impuesto de sociedades.
2.  Amortización acelerada de vehículos específicos aplicable en el impuesto sobre sociedades. Las inversiones en nuevos vehículos FCV, FCHV, BEV, REEV o PHEV destinados a la actividad empresarial y que se pongan en funcionamiento entre 2023 y 2025, permite amortizar el doble de rápido a lo previsto en las tablas oficiales.
3.  Tributación mínima para grandes empresas en el impuesto de sociedades. La cuota líquida del impuesto sobre sociedades no puede ser inferior al 15% de la base imponible para evitar la evasión fiscal de multinacionales y grandes empresas. 

Nuevos beneficios fiscales pymes en el impuesto de sociedades en 2023 

Pueden beneficiarse las empresas con una facturación de hasta un millón de euros en el ejercicio 2022 y que no sean consideradas entidades patrimoniales.  

1. Extensión del periodo de aplicación del impuesto sobre sociedades. Se amplía el periodo de aplicación del tipo impositivo del 15% del impuesto de sociedades para empresas emergentes, que ahora abarca 2 ejercicios adicionales.
2. Opción de diferir el pago del impuesto de sociedades. Las nuevas empresas tienen la opción de aplazar el pago del impuesto de sociedades en los 2 primeros periodos impositivos con base imponible positiva.
3. El primer periodo, se puede aplazar hasta 12 meses.
4. El segundo periodo, hasta 6 meses, contados a partir de la finalización del plazo de ingreso en periodo voluntario.No se aplicarán intereses de demora en los pagos diferidos de los impuestos sobre sociedades.
5. Mejora en la fiscalidad de la remuneración en el impuesto. Las pymes o nuevas empresas tienen la posibilidad de destinar hasta un 20% de sus acciones como retribución a empleados mediante stock options.
6. Mejora de las condiciones de deducción en el impuesto sobre sociedades. El tipo de deducción en el impuesto de sociedades se incrementa del 30% al 50%, junto con el aumento de la base máxima de 60.000 euros a 100.000 euros. El plazo para suscribir acciones o participaciones se ha ampliado de 3 a 5 años desde la constitución de la sociedad y hasta 7 años para categorías específicas. 

Claves para presentar el impuesto de sociedades en 2023

1. Asegúrate de conocer las últimas novedades y cambios en la legislación vigente, ya que la presentación del impuesto puede cambiar cada año. 
2. Organiza todos los documentos necesarios en la presentación, de esta forma evitaremos errores y retrasos. Incluye facturas, justificantes de gastos, balances de resultados, entre otros documentos. 
3. Es importante contar con la ayuda de un asesor fiscal, debido a que en ocasiones la complejidad del impuesto de sociedades puede requerirlo, de esta forma conseguiremos una presentación correcta y maximizar los beneficios ficales para nuestra empresa. 
4. Utiliza el software contable especializado que te permita agilizar el proceso en la presentación del impuesto de sociedades. 
5. Es imprescindible revisar y cumplir con los plazos de presentación establecidos en el calendario que publica la Agencia Tributaria, ya que evitaremos sanciones. 

Recuerda que cuando hablamos del impuesto de sociedades, también conocido como impuesto sobre beneficios, es un impuesto directo y personal que grava las rentas de entidades con personalidad jurídica de España y que también se aplica a sociedades civiles con objeto mercantil, asociaciones y fundaciones, y por supuesto a hoteles. 

En su funcionamiento destaca que se calcula en base a la diferencia entre ingresos y gastos deducibles del periodo impositivo, al que se aplica los tipos impositivos vigentes para cada empresa. Además, comentamos las novedades y beneficios del impuesto de sociedades 2023 que se pueden aplicar y los modelos tributivos que se usan para la tramitación del impuesto. 

A lo largo de este “viaje fiscal”, hemos explorado las claves fundamentales que marcarán la diferencia para tu negocio hotelero. No podemos dejar de recomendarte que prestes atención a estas novedades, ya que estar al día te dará una ventaja competitiva y te permitirá aprovechar los incentivos fiscales disponibles para el sector hotelero.

La clave está en la preparación, asegúrate de tener toda la documentación necesaria lista y cumplir con los plazos de presentación. Contar con una solución tecnológica especializada es un punto clave para facilitar el proceso y ahorrarte tiempo y esfuerzo. Además, apoyarte en expertos en materia fiscal te brindará la confianza y seguridad para enfrentar cualquier desafío que se presente y asegurará una presentación óptima que maximice los beneficios fiscales de tu establecimiento hotelero.

Recuerda, un enfoque adecuado en la presentación de impuestos no solo garantizará una situación fiscal correcta para tu hotel, sino que también te protegerá de problemas legales innecesarios. Así que, prepara tu negocio para un 2023 exitoso y sin preocupaciones fiscales y no dudes en aprovechar al máximo estos consejos para el impuesto de sociedades de tu hotel.